صفحه محصول - مبانی نظری و پیشینه تحقیق رویکرد مالی بانک 28 صفحه

مبانی نظری و پیشینه تحقیق رویکرد مالی بانک 28 صفحه (docx) 31 صفحه

دسته بندی : تحقیق

نوع فایل : Word (.docx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )

تعداد صفحات: 31 صفحه

قسمتی از متن Word (.docx) :

2409825-708025 دانشگاه آزاد اسلامی واحد رشت دانشکده مدیریت و حسابداری گروه آموزشی مدیریت دولتی پایان نامه تحصیلی جهت دریافت درجه کارشناسی ارشد ( M.A.) رشته :مدیریت دولتی گرایش: مدیریت نیروی انسانی عنوان: بررسی رابطه بین سبک تصمیم گیری مدیران و تجزیه و تحلیل رویکرد مالی بانک های استان گیلان استاد راهنما: دکتر مهرداد گودرزوند چگینی استاد مشاور: دکتر مراد رضایی دیزگاه نگارش: لیلا مرجب تابستان92 چکیده تحقیق: هدف از تحقیق حاضر بررسی سبک تصميم گيري مديران و تجزیه وتحلیل رویکرد مالي بانکهای تجاری در سال مالي ١٣92 بوده است. به اين منظور96 نفر از مدیران میانی 6 بانک تجاری شامل بانکهاي ملت، ملي ايران، صادرات ايران، سپه، تجارت و رفاه کارگران بطور تمام شمار مورد بررسي و تجزيه وتحليل قرارگرفته است. متغیر مستقل تحقیق حاضر سبک تصمیم گیری مدیران و متغیر وابسته تحقیق، رویکرد مالی بوده است. پژوهش حاضر بر اساس هدف کاربردی و بر اساس نحوه گردآوری داده ها توصیفی و از نوع همبستگی است. روش گردآوری اطلاعات به صورت میدانی است. ابزارگردآوري داده ها در خصوص سنجش متغیر مستقل، پرسشنامه سبک تصميم گيري اسکات وبروس مربوط به سال 1995 است که شامل ٢٥ مورد توضيح درباره ٥ سبک تصميم گيري(عقلايي، شهودي، وابسته ، اجتنابي و فوري) است. اين پرسشنامه استاندارد بوده و در تحقيقات متعددي در خارج از کشور مورد استفاده قرار گرفته، ضمن اين که در پژوهش هاي جداگانه اي، اعتبار آن مورد سنجش واقع شده است و اعتبار آن با مصاحبه با افراد متخصص، مورد تاييد قرار گرفته است. اعتماد ابزار نيز با استفاده از روش آلفاي کرونباخ، مقدار 0.7 محاسبه گرديد. لازم به ذکر است كه براي ارزيابي رویکرد مالي بانک هاي ياد شده در سال 1392، از گزارش هاي وزارت امور اقتصادي و دارايي و صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی درسال 1390 استفاده شده است. بعد از توزيع و دريافت پرسشنامه و استخراج داده ها،يافته هاي پژوهش به منظور بررسی فرضیه ها، ابتدا نرمال بودن متغییرها بررسی گردید و پس از اطمینان از نرمال بودن متغییرها از نرم افزار spss و آزمون ضریب همبستگي پیرسون استفاده شده است. يافته هاي پژوهش نشان مي دهد که بين سبک تصميم گيري مدیران وتجزیه و تحلیل رویکرد مالي بانک های تجاری رابطه معناداري وجود دارد. يافته ها هم چنين نشان دادند بانک هاي با مديران سبک تصميم گيري عقلايي و وابسته، رویکرد مالي بالاتري دارند وبانکهايي که مديران آن ها سبک تصميم گيري اجتنابي، شهودي و فوری دارند، رویکرد مالي آن ها پايين تر است. واژه های کلیدی: سبک تصمیم گیری مدیریت، رویکرد مالی، بانک، ساختار سرمایه، رشد، سودآوری Contents TOC \o "1-3" \h \z \u تعریف نظری و عملیاتی متغیرهای تحقیق: PAGEREF _Toc18231790 \h 2فصل دوم:ادبیات تحقیق PAGEREF _Toc18231791 \h 6بخش اول: PAGEREF _Toc18231792 \h 7رویکردمالي : PAGEREF _Toc18231793 \h 10الف-ساختارسرمايه : PAGEREF _Toc18231794 \h 10ب-سودآوري: PAGEREF _Toc18231795 \h 11ج-رشد: PAGEREF _Toc18231796 \h 11‐ رضايت دولت(سهامداران): PAGEREF _Toc18231797 \h 11‐ رضايت مشتري: PAGEREF _Toc18231798 \h 11الگوي ارزيابي رویكرد بانكها(وزارت امور اقتصادي و دارايي ،1390) PAGEREF _Toc18231799 \h 13ارزيابي رویکرد مالي : PAGEREF _Toc18231800 \h 13شاخصهاي ارزيابي رویکرد مالي(وزارت امور اقتصادي و دارايي،1390 ) PAGEREF _Toc18231801 \h 14ارزیابی رویکرد مالی در تحقیق: PAGEREF _Toc18231802 \h 16شاخصهاي ساختار سرمايه PAGEREF _Toc18231803 \h 16شاخص هاي سود آوري: PAGEREF _Toc18231804 \h 17شاخصهاي رشد PAGEREF _Toc18231805 \h 20پیشینه تحقیق PAGEREF _Toc18231806 \h 22تحقيقات داخل کشور: PAGEREF _Toc18231807 \h 23• تحقیقات خارج از کشور PAGEREF _Toc18231808 \h 24فهرست منابع PAGEREF _Toc18231809 \h 26 تعریف نظری و عملیاتی متغیرهای تحقیق: تعريف نظری به تعريف يک واژه توسط واژه‌هاي ديگر اشاره دارد.به عبارت ديگر در اينگونه تعريف از واژه‌هاي انتزاعي و ملاک هاي فرضي استفاده مي‌شود.تعريف نظری به شناسايي ماهيت يک پديده کمک کرده و نقش مهمي را در فرآيند تدوين فرضيات ايفا مي‌کند(سرمد و همکاران، 1383). تصميم: تصميمات انتخاب هايي هستند كه از بين دو يا چند گزينه اتخاذمي شوند و در واكنش متقابل به يك مشكل گرفته مي شوند(ويلهلم استينبرگ،2003) در مدیریت معاصر تصمیم گیری به عنوان فرآیند حل یک مسأله تعریف شده است و اغلب به تصمیم گیری حل مسأله نیز گفته می شود. در تصمیم گیری عقلایی مدیر گرچه از دانش کافی برخوردار بوده و اطلاعات مورد نیاز را تا حد ممکن در اختیار داشته باشد، نهایتاً به خاطر کمبود اطلاعات از آینده در یک شرایط نامعلوم و بلاتکلیف قرار می گیرد وبرای دستیابی به نتایج مورد نظر تا حدودی به شانس و احتمال متوسل می شود.در نتیجه همواره با نوعی تردید ودودلی رو به رو بوده چه بسا ضعف حاصل از شک و تردید و عدم اطمینان او موجب سستی و عدم قاطعیت درتصمیم گیری و انحراف از مسیر صحیح ومناسب گردد(مجله اقتصاد ومدیریت شماره 24 و 25 ). 1- تصميم گيري عقلايي : ديدگاه هاي منطقي وساختار مند به تصميم گيري 2 - تصميم گيري شهودي : تكيه بر ظن، احساس وادراك درتصميم گيري ها 3- تصميم گيري وابسته : تكيه بر راهنمايي وپشتيباني ديگران در تصميم گيري ها 4- تصميم گيري اجتنابي : به تعويق انداختن يا اجتناب از تصميم گيري 5- تصميم گيري فوری: تمايل بر تصميم گيري ناگهاني وبدون تفكر قبلي ( اسپايسر وسادلر اسميت، ٢٠05) رویکرد مالی: منظور از رویكرد به عنوان يك متغير وابسته، رویكرد مالي بانك است كه با شاخصهاي ساختار سرمايه ، سودآوري ورشد سنجيده مي شود.هركدام از اين شاخصهاداراي زير شاخه مي باشند.( وزارت امور اقتصادي و دارايي، 1389) مهمترين شاخصهاي مالي كه در اكثر بررسي هاي مالي در تمام دنيا از بانكها صورت مي گيرد و توسط بانك توسعه بين المللي و موسسات رتبه بندي معتبر مورد استفاده قرارگرفته است، به شرح زير مي باشد: ساختار سرمايه : ساختار سرمايه از جمله موضوعاتي است كه در عرصه بانكداري داراي اهميت فراواني است.مرتبط بودن ساختار سرمايه بانك ها با ريسك اعتباري و هزينه سرمايه باعث ايجاد تمايلات متضاد در بانك براي كاهش نسبت سرمايه براي رسيدن به سود بيش تر و يا افزايش سرمايه براي مقابله با خطر شده است.از همين رو و براي اطمينان از سلامت نظام پولي و مالي داخلي و بين المللي يك سري مقررات توسط نهادهاي مسئول داخلي و بين المللي در اين زمينه وضع و به مورد اجرا گذاشته شده است و سرمايه بانك تكيه گاهي است كه به بانك اجازه مي دهد عليرغم وجود مشكلات داخلی يا معضلات اقتصادي، توانايي بازپرداخت بدهي راداشته باشد وبه عمليات خود ادامه دهد (وزارت امور و اقتصاد ودارایی،1389). سودآوري: درآمد و سودآوري زياد براي يك بانك، نشانگر توانايي آن درحمايت از عمليات حال وآينده مي باشد.به طور مشخصتر درآمد وسودآوري، تعيين كننده ظرفيت جذب سرمايه به وسيله ساختن زير بناي مناسب سرمايگذاري براي توسعه و پرداخت سود كافي به سهامداران مي باشد.(وزارت امور و اقتصاد ودارایی،1389) رشد: اين شاخص نشان دهنده رشد رویکرد بانک در مولفه هاي مختلفي نظير رشد سپرده ها، رشد تسهيلات اعطايي ،رشد درآمد و... مي باشد.( وزارت امور و اقتصاد ودارایی،1389) تعریف عملیاتی: تعريف عملياتي، تعريفي است که بر ويژگي هاي قابل مشاهده استوار است. اين نوع تعريف فعاليت هاي محقق را در اندازه‌گيري يا دست کاري يک متغیر مشخص مي‌سازد. به عبارت ديگر تعريف عملياتي راهنماي محقق است در آن چه که بايد انجام گيرد و شيوه انجام آن (سرمد و همکاران، 1383). برای بدست آوردن ارقام مورد نیاز سبک تصمیم گیری مدیران، از پرسشنامه اسکات و بروس(1995)استفاده شده است. با استفاده از پرسشنامه 25 سوالی با طیف پنج گزینه ای لیکرت اندازه‌گيري شده است. در این پرسشنامه سوال‌های 3-7-11-13-25 برای سنجش سبک عقلایی، سوال های 1-4-12-16-17 برای سنجش سبک شهودی، سوال های 2-5-10-18-22 برای سنجش سبک وابسته، سوال های 6-14-19-21-23 برای سنجش سبک اجتنابی، سوال های 8-9-15-20-24 برای سنجش سبک فوری تدوین شده است. برای سنجش از مقیاس فاصله ای استفاده شده است. در پژوهش حاضر، برای بدست آوردن ارقام رویکرد مالی بانک ها جهت انجام تحقیق، از آمار و صورت های مالی گزارش شده که توسط وزارت امور اقتصادي ودارايي درسال 1390 و با استفاده از بررسی صورت هاي مالي حسابرسي شده توسط سازمان حسابرسي استفاده شده است فصل دوم:ادبیات تحقیق بخش اول: بانک سازمانی است که جای اندوختن پول و سرمايه‌ی مردم است.بانک‌ها با پول اندخته شده، به داد و ستد می‌پردازند و طرح‌های اقتصادی بزرگ را پيش می‌برند. بخشی از سود به دست آمده از اين کارها به سپرده‌گذاران پرداخت می‌شود.بانک‌ها به سپرده‌گذاران وام نيز می‌دهندوسپرده‌گذاران باداشتن سندهای شناخته‌شده‌ای مانند چک می‌توانندبدون جابه‌جايی پول به دادوستد بپردازند. پيشينه‌ی‌ بانکداری دست‌کم به 2 هزار سال پيش از ميلاد باز می‌گردد و ايرانيان در اين کار پيشتاز بوده‌اند(کاظم بجنوردی،1381). اوج بانک‌داری ايرانی را بايد در دوران ساسانيان جست. در اين دوره نيز سکه‌های طلا و نقره در همه جا به فراوانی در دادوستدها به کار می‌رفت. اما در آن دوره به جای جابه‌جای پول، از برات نيز بهره می‌گرفتند. برات سندی نوشتاری و شناخته شده بود که کار چک را انجام می‌داد. برات را از سده‌های پيشين می‌شناختند، اما به کارگيری گسترده‌ی آن به دوران ساسانی بازمی‌گردد(کاظم بجنوردی،1381) پيشنهاد بنيان‌گذاری بانک در ايران را نخستين‌بار ژان ساوالان (Savalan .J) فرانسوی در سال 1864 ميلادی، هنگامی که ميرزا محمودخان ناصرالملک برای بستن قرارداد بنيان‌گذاری راه‌آهن در لندن بود، به او داد. پس از آن، بنگاه فرانسوی ارلانگه (Erlangeh) در سال 1886 کوشيد امتياز برپايی بانک در ايران را به دست آورد که به نتيجه نرسيد. در همين زمان، روشنفکران و سرمايه‌داران ايرانی نيز کوشيدند نياز کشور به داشتن بانک را برای دولت‌مردان قاجار روشن کنند. برای مثال، ميرزا ملکم‌خان ناظم‌الدوله کتابی پيرامون نياز کشور به بانک نوشت و محمد حسين امين‌الضرب، از بازرگانان و صرافان سرشناس، در نامه‌ای به ناصرالدين شاه نياز کشور را به بانک به او گوشزد کرد. چند نفر از بازرگانان و سرشناسان ايرانی مقيم عثمانی(ترکيه) نيز برای بنيان‌گذاری بانک در ايران کوشش کردند. آنان می‌خواستند با همکاری سرمايه‌گذاران فرانسوی و بانک عثمانی، بانکی به نام بانک ايران و افغانستان، برپا کنند. اما چون سرمايه‌گذاران فرانسوی به سودآوری آن بانک اطمينان نداشتند، همکاری نکردند و چنين بانکی بازگشايی نشد(مصطفی داماد،1381). بانک شرق جديد، نخستين بانک نوين در سال 1267 خورشيدی/1888 ميلادی با نام بانک شرق جديد(New Oriental Banking) در تهران بازگشايی شد و درشهرهای مشهد، اصفهان، رشت، شيراز، بوشهر و تبريز نيز شعبه داشت. آن بانک يک بنياد انگليسی بود که در ديگر کشورهای آسيايی نيز شعبه داشت و توانست در زمان اندکی نرخ بهره را به 12 درصد کاهش دهد. آن بانک برای سپرده‌ها‌ی جاری 5/2 درصد، برای سپرده‌های شش‌ماهه، 4 درصد و برای سپرده‌های يک‌ساله، 6 درصد بهره می‌پرداخت. شعبه‌ی بانک تهران حواله‌های 5 قرانی صادر می‌کرد که چون حواله به بانک می‌رسيد، وجه آن را به صورت سکه‌ی نقره می‌پرداختند. اين بانک در برابر وامی که پرداخت می‌کرد، 12 درصد بهره می‌گرفت که برای شاه ايران حدود 6 تا 8 درصد بود. بنابراين دست يابي به معيارهاي يك نظام بانكي قوي وكارآمدكه به افشاء اطلاعات مربوط به فعاليتها و موقعيت مالي سيستم بانكي اقدام نمايد، ضروري است.تجزيه و تحليل رویكرد بانكها نه تنها از ديد اقتصادي، بلكه از نظر جلب اعتماد عمومي نيز بسيار مهم تلقي مي شود و باعث بهبود كيفيت مديريت بانك نيز مي شود.ضمن اين كه علاوه بر ساير شرايطي كه بررویكرديك سازمان تاثيرگذار است، توجه به كيفيت زندگي كاري یعني مجموعه اي از شرايط واقعي كار در يك سازمان كه شامل ميزان حقوق و مزايا، امكانات رفاهي، بهداشتي، ايمني، مشاركت در تصميم گيري، مردم سالاري، سرپرستي، تنوع و چرخش كاري و غني بودن مشاغل و ...مي شود، ازمهمترين الزاماتي است كه بايد مورد نظر مديران قرار گيرد(سلماني، ١٣٨٤). 1-ارزيابي سياستها و تصميمات اتخاذ شده از طرف مديران بانكها 2-رتبه بندي بانكها نسبت به يكديگر با توجه به کارایی آنها 3-معياري براي سنجش رویكرد مديريت بانك 4-وسيله اي، جهت تعيين نقاط ضعف و قوت بانك( عليرضايي، ١٣٨٢) قبل از ورود به مدل مورد استفاده براي ارزيابي رویكرد مالي بانكها در اين تحقيق، چند شاخص ارزيابي كه در تحقيقات محققان ديگر مورد استفاده قرار گرفته است،بيان مي شود. ونکاترامان رویكرد مالي را شامل رشد و سودآوري دانسته است(جف و همكاران، ٢٠٠6). در اين تحقيق، از معيار هاي ارزيابي رویکردبانكهاكه توسط وزارت اموراقتصادي ودارايي در سال ١٣90 انجام شده است، استفاده مي شود كه شامل موارد زير است: رویکردمالي : مهمترين شاخصهاي مالي كه دراكثر بررسي هاي مالي درتمام دنيا از بانكها صورت مي گيردوتوسط بانك توسعه بين المللي و موسسات رتبه بندي معتبر مورد استفاده قرارگرفته است، به شرح زير مي باشد: الف-ساختارسرمايه : ساختارسرمايه ازجمله موضوعاتي است كه درعرصه بانكداري داراي اهميت فراواني است.مرتبط بودن ساختار سرمايه بانك ها باريسك اعتباري وهزينه سرمايه باعث ايجادتمايلات متضاددر بانك براي كاهش نسبت سرمايه براي رسيدن به سود بيش تر و يا افزايش سرمايه براي مقابله با خطر شده است. از همين رو و براي اطمينان ازسلامت نظام پولي ومالي داخلي و بين المللي يك سري مقررات توسط نهادهاي مسئول داخلي و بين المللي در اين زمينه وضع و به مورد اجراگذاشته شده است وسرمايه بانك تكيه گاهي است كه به بانك اجازه مي دهد عليرغم وجود مشكلات داخلي يا معضلات اقتصادي، توانايي بازپرداخت بدهي را داشته باشدوبه عمليات خودادامه دهد.(وزارت امورواقتصادودارایی،1390) ب-سودآوري: درآمدوسودآوري زيادبراي يك بانك، نشانگرتوانايي آن درحمايت از عمليات حال وآينده مي باشد.به طور مشخصتردرآمد وسودآوري، تعيين كننده ظرفيت جذب سرمايه به وسيله ساختن زيربناي مناسب سرمايه گذاري براي توسعه وپرداخت سود كافي به سهامداران مي باشد(وزارت امورواقتصادودارایی،1390). ج-رشد: اين شاخص نشان دهنده رشد رویکردبانک درمولفه هاي مختلفي نظيررشدسپرده ها، رشد تسهيلات اعطايي، رشد درآمد و... مي باشد(وزارت امورواقتصادودارایی،1390). ‐ رضايت دولت(سهامداران): اگر چه در بنگاه هاي اقتصادي، سهامداران نيز همواره خواهان حداكثرنمودن بازده سرمايه گذاري خود هستند ولي دربانک هاي دولتي، اين موضوع کمي فرق مي کند.در اين بانکها، در کنار انتظارکارايي و سوددهي از طرف دولت به عنوان صاحب سهم، ارائه خدمات اجتماعي و در بيشتر اوقات، حمايتي نيز مد نظر است. ‐ رضايت مشتري: از ديدگاه بازاريابي، بانكها ارائه دهنده خدماتي هستند كه منعكس كننده تعهد بانك نسبت به درك نيازهاي مشتري وارائه محصولات وخدماتي باكيفيت بالا است.بدون شک دردنياي رقابتي امروز، واحداقتصادي موفق خواهدبودکه بادرک نيازهاي مشتري، نوآوري وارائه خدمات متنوع، بتواند مشتريان بيشتري را به سوي خود جلب نمايد.لازم به يادآوري است که در اين پژوهش، تنها به رویکرد مالي به عنوان يکي از شاخصهاي ارزيابي رویکرد بانکها پرداخته مي شود. به طور خلاصه مي توان الگوي ارزيابي رویکردبانكها را مطابق شكل طراحي كرد: خدماترویکرد مالیساختار سرمایه ،سود آوری،رشدرضایت دولترضایت مشتریبهره وریخدماترویکرد مالیساختار سرمایه ،سود آوری،رشدرضایت دولترضایت مشتریبهره وری الگوي ارزيابي رویكرد بانكها(وزارت امور اقتصادي و دارايي ،1390) مديران بانك در يك بازار رقابتي بامجموعه اي ازعوامل جبران كننده مواجه مي شوندكه تصميمات آن ها مي تواند تاثير قابل ملاحظه اي روي ويژگي و رویكرد بانك داشته باشد.جهت رقابت در اقتصاد مبتني بر بازار و حفظ كيفيت خدمات در بلندمدت، یك بانك بايدارائه دهنده خدمات باهزينه پائين بوده و قادر باشدبه حدكافي درتعدادكاركنان وماشين آلات و تجهيزات سرماي گذاری كند، و مساله مستلزم اين است كه سهم معيني ازدرآمدبراي حمايت از خدمات صرف شود. نقش اصلي بانك، دريافت وجوه، اساسًا از طريق سپرده وسهام، وسرمايه گذاري آن ها دردارايي هاي بابهره وري بالا است كه منجربه درآمد حاصل ازما به التفاوت نرخ سود ميگردد. علاوه براين بانك ها، بر اساس دريافت دستمزد، خدمات مالي ارائه مي دهندكه منجربه درآمد كارمزدي مي گردد. ارزيابي رویکرد مالي : سازمان هاي مختلف به منظور رسيدن به هدفشان مشغول تدوين اهدافي مي شوند كه در صورت انجام صحيح و بهينه وظايف خود مي توانند سازمان را موفق کنند. در همين راستا نياز به يك نظام ارزشيابي رویكرد براي تعيين دستيابي چگونگي رسيدن به اهداف محسوس است، تا به وسيله آن بتوان رویكرد هر يك از قسمت هاي مختلف را با اهداف از پيش تعيين شده سنجيد و در جهت رفع موانع و نقاط ضعف و تقويت عوامل قوت برآمد. مفيد ترين اطلاعات براي بررسي، مقايسه رویكرد بانك با بانكهاي مشابه در بازار و مقايسه روند ارقام خود بانك مي باشد، بهترين راه براي انجام مقايسه رویكرد، تبديل ارقام به نسبت هايي است كه مقايسه مستقيم بين، موسسات مشابه دربازار را امكان پذير مي سازد. گاهي نيز نسبت ها را باگذشته همان واحد با مؤسسات مشابه و يا با استاندارد هاي مطلوب مقايسه ميكنند.بنابراين در بررسي مالي، مي توان وضعيت بانكها را از سه بعد ساختار سرمايه، سود آوري ورشد ارزيابي نمود. البته همانند شكل زير ، نقدينگي همواره متن سه بعد مورد بررسي مي باشد. رشد 31908755715000سود سرمایه شاخصهاي ارزيابي رویکرد مالي(وزارت امور اقتصادي و دارايي،1390 ) از سال ١٩٧٥ فارل توانست با تعريف چند ورودي و يك خروجي براي هر واحد تابعي را تحت عنوان تابع توليد روي داده هاي پوشش دهد و به كمك اين تابع كارايي نسبي تمام واحدها را محاسبه نمايد. در سال ١٩٧٨ كوپر وهمكارانش باتوسعه كارفارل به حالت چند ورودي و چند خروجي توانستند تكنيك جديدي را پايه ريزي نمايند كه بتواند با چندين عامل ورودي و خروجي، معياري براي رویکرد به دست آورند. اين تكنيك تحليل پوششي داده ها(DEA) نام گرفت اين روش بر پايه برنامه ريزي رياضي براي محاسبه رویكرد مجموعهاي از واحدهاي تصميم گيرنده بوجود( DMU)آمد و در عمركوتاه خود ، بيشتر سازمان ها از جمله بانكها، بيمه ها، كارخانه ها، مراكز آموزشي،بيمارستان ها، اتوبان ها و ٠٠٠ براي ارزيابي رویكرد خود از اين تكنيك استفاده مي نمايند. رویكرد يك مجموعه هم مي تواند مطلق اندازه گيري شود هم نسبي، رویكرد مطلق هر واحد حاصل مقايسه آن با استانداردهاي بين المللي است و رویکرد نسبي حاصل مقايسه واحدها با هم و بااستانداردي است كه از وضعيت فعلي از اين جامعه به دست آمده است. رویكرد مطلق به دلايل زيرمعمولاً مد نظر قرار نمي گيرد. ١: استانداردهاي بين المللي يا موجود نيستند و يا استانداردها را نمي توان در اين جامعه بكار برد. 2:فاصله زياد واحدهاي تحت بررسي با استانداردهاي بين المللي باعث نااميدي و يأس در بين مديران مي گردد. بزرگترين مزيت آن در تعيين فاصله واحدهاي تحت بررسي با واقعيت هاي جهاني است كه مكان واقعي سيستم و رویكرد حقيقي آن را نشان مي دهد. براي محاسبه كارايي نسبي به كمك تكنيك تحليل پوششي داده ها بايد توجه داشت كه مجموعه انتخاب شده از واحدهاي تصميم گيرنده بايد متجانس باشند يعني همگي داراي شاخصهاي هم جنس براي ارزيابي باشند.بدين دليل کارايي بانکهاي تجاري و تخصصي به صورت مجزا محاسبه مي گردد. تحليل پوششي داده ها، واحدهاي تحت بررسي را به دو گروه "واحدهاي كارا" و "غيركارا" تقسيم مي كند.واحدهاي كارا واحدهايي هستند كه امتياز كارايي آن ها برابر با "يك" است(مهرگان، 1383). ارزیابی رویکرد مالی در تحقیق: در پژوهش حاضر، برای بدست آوردن ارقام رویکرد مالی بانک ها جهت انجام تحقیق، از آمار و صورت های مالی گزارش شده که توسط وزارت امور اقتصادي ودارايي درسال 1390 و با استفاده از بررسی صورت هاي مالي حسابرسي شده توسط سازمان حسابرسي در سال 1390 استفاده شده است. شاخصهاي ساختار سرمايه در ساختار سرمايه از نسبتهايي استفاده مي شود كه هر گاه عمليات واحد زيان به بارمي آورد، نشان مي دهد كه تا چه اندازه طلبكاران و وام دهندگان در آن واحد به مطالبات خود مي رسند. سرمايه بانك تكيه گاهي است كه به بانك اجازه مي دهد،با وجود مشكلات داخلي يا معضلات اقتصادي، توانايي باز پرداخت بدهي را داشته باشد و به عمليات خود ادامه دهد. نسبتهايي كه مي توان ساختار سرمايه را ارزيابي نمود، عبارتند از: حقوق صاحبان سهام = نسبت مالکیت458978011684000 كل دارايي ها دارايي هاي درآمد زا 49961803746500 كل دارايي ها -کیفیت دارایی نسبت کيفيت دارايي: نشان مي دهد كه چه مقدار از دارايي هاي بانك، توسط مديريت آن در امور مولد بكار گرفته شده است.گرچه اثاثيه و ابزار، بانك براي حمايت از عمليات بانكي ضروري است ولي مستقيماً درآمد ايجاد نمي نمايد. دارايي هاي درآمدزا : شامل مطالبات از بانك مركزي‐ بانكها و موسسات اعتباري‐ تسهيلات اعتباري و مطالبات از بخش دولتي و خصوصي – اوراق مشاركت و مشابه – سرمايه گذاري ها و مشاركتها مي باشد. 421132020320000مطالبات معوق + سررسيد گذشته (3 كل تسهيلات هزينه مطالبات مشكوك الوصل (4 4211320-63500كل تسهيلات بانك وجوه سپرده گذاران را دريافت مي كند و آن را به استقراض كنندگان، وام مي دهد. ضمن اين عمليات، بانك با اين خطر مواجه است كه بعضي از وام گيرندگان مايل و قادر به باز پرداخت وام نباشند. هر گونه قصوري كه در باز پرداخت وام صورت گيرد از ارزش بانك مي كاهد و براي آنكه قادر به پرداخت ديون خود باشد بايد اين كاهش را از محل عوايد وام هاي بازپرداخت شده سايرمشتريان جبران نمايد و اين موضوع سودآوري بانك را كاهش مي دهد. شاخص هاي سود آوري: در آمد و سودآوري زياد براي يك بانك، نشانگر توانايي آن در حمايت از عمليات حال و آينده مي باشد. به طور مشخصتر درآمد و سودآوري تعيين كننده ظرفيت جذب سرمايه به وسيله ساختن زير بناي مناسب سرمايه گذاري براي توسعه و پرداخت سود كافي به سهامداران مي باشد. رايج ترين نسبتهاي مورد استفاده جهت ارزيابي سودآوري عبارتند از بازده دارايي و بازده سرمايه: 465963028702000سود قبل از كسر ماليات = بازده دارایی كل دارايي ها اين نسبت سود عملياتي را به كل منابعي كه تحت مديريت ، بانك قرار دارد، مرتبط مي سازد اين نسبت بهترين نسبت براي ارزيابي مديريت است. براي اينكه اين نسبت گويا تر باشد، بهتر است كه اثرات تورم را بر روي دارايي هاي ثابت واستهلاك اثر گذارده ، ثانياً دارايي هاي درآمد زا نيز به جاي پايان سال از رقم متوسط پايان ماه ها استفاده گردد. سود قبل از كسر ماليات 452818511874500 =بازده سرمایه حقوق صاحبان سهام اين نسبت بازده سرمايه سهامداران را ارزيابي مي كند. بانكهايي كه نسبت اهرمي نسبتًا بالايي دارند به ويژه هنگامي كه به وجوه استقراضي با نرخ هاي پائين تري دسترسي دارند مي توانند بازدهي بالايي را براي حقوق صاحبان سهام به وجود آورند. سود پرداختي‐ سود دريافتی = حاشیه سود اين نسبت درآمدها ي اصلي، بانك يعني درآمد حاصل از ما به التفاوت عملياتي را به كل دارايي ها مشخص مي كند. سود پرداختي سود دریافتی = خالص ما به التفاوت سود 4) 4035425431800054336954318000سپرده ها - تسهیلات در اين جا سپرده ها ي ديداري جاري، ذخيره هاي قانوني فاقد سودآوري را مي بايستي از سپرده ها كسرنمائيم. آنچه در اين نسبت مي توان مفيد دانست، اثرات منابع سودآوري بانك و در نتيجه آسيب پذيري درآمدهاي بانك را ارائه مي دهد. 503809022796500 حاشیه عملیات (5= سود عملیاتی جمع دارايي ها سود عملياتي از حاصل تفاوت درآمد عملياتي و هزينه عملياتي حاصل مي گردد. اين نسبت معيار خوبي براي ارزيابي كارايي نسبي بانك در مقايسه با مؤسسات مشابه در بازار است. هزينه هاي عملياتي 47656751397000درآمد عملياتي اين نسبت نشان مي دهد كه چه ميزان از درآمد ناخالص عملياتي بانك صرف هزينه هاي عملياتي ميگردد. هزينه عملياتي عبارتست از سود پرداختي، جايزه قرض الحسنه، كارمزد پرداختي و ...در آمد ناخالص عملياتي از حاصل جمع سودهاي دريافتي از تسهيلات عقود اسلامي‐ سود وام واعتبارات اعطايي، سپرده قانوني و ساير سودهاي دريافتي بدست مي آيد و تابعي است از عوامل مختلف از جمله مقدار سپرده هاي بانكي، مشاركت در طرح هاي سود آور، معاملات، عقود اسلامي و ...ميباشد.هر چه اين شاخص كمتر باشد نشان مي دهد كه وضعيت بانك از نظر سودآوري و رویكرد در وضعيت مطلوبتري قرار دارد. مؤلفه بسيار مهم ديگري كه درشاخص سودآوري مورد بررسي قرار مي گيرد، كارمزد دريافتي است.امروزه كارمزدها، منبع روز افزون درآمد براي بانكها شده اند. چون فشار رقابتي يا قانوني بر روي نرخ وام دهي است بانكها مجبور به كاهش نرخ و رعايت مقررات كفايت سرمايه هستند بنابراين اين محدوديت ها در ميزان وام دهي اثر نموده و بانكها را به طور وسيع ارائه به خدمات جهت كسب كارمزد روي مي آورد. 504698025146000كل تسهيلات = نسبت تسهیلات به سپرده سپرده ها اين نسبت يكي از نسبت هاي كليدي است كه مورد بررسي بسياري از تحليل گران بانكي قرار مي گيردو كل سپرده هايي را كه مديريت بانك به تسهيلات اختصاص داده است اندازه گيري مي كند.به دليل اينكه هزينه هاي پرسنلي بيانگر قسمت عمده اي از هزينه هاي غير سود ده بانك است، مقايسه هزينه اي پرسنلي با درآمد ناخالص بانك مي تواند يك معياري مفيد براي تعيين بهره وري كاركنان بانك باشد. البته اگر صرفه جويي هايي هزينه هاي جاري بانك از طريق ايجاد محدوديت بيش از حد بر دستمزد پرسنل صورت گيرد مي تواند به كاهش كيفيت و انگيزه كاركنان در نتيجه كاهش كارايي بانك در بلند مدت گردد. شاخصهاي رشد براي محاسبه رشد بانکها از شاخصهاي زير استفاده مي شود: نرخ رشد سپرده هاي موثر نرخ رشد تسهيلات اعطايي سهم سپرده هاي موثر سهم تسهيلات اعطايی نرخ رشد درآمد(وزارت اموراقتصادي و دارايي، ١٣٨9) در ادامه جدول مربوط به ورودي ها و خروجي هاي استفاده شده در ارزيابي رویكرد مالي بانكها توسط وزارت اموراقتصادي و دارايي آورده مي شود بخش ورودی ها خروجی ها ساختار سرمايه1-نسبت بدهي٢- نسبت مالكيت٣- هزينه پرسنلي به در آمدكل٤- دارايي ثابت به دارايي کل١- حاشيه عمليات٢- كيفيت دارائي٣- مطالبات معوق و سررسيد گذشته به تسهيلات4-هزينه مطالبات مشكوك الوصول به تسهيلاتسودآوری١-هزينه عملياتي به درآمد كل٢- نسبت مالكيت٣-هزينه پرسنلي به درآمد كل٤- دارايي ثابت به دارايي كل١- بازده دارايي٢- بازده حقوق صاحبان سهام٣-حاشيه سود٤- خالص ما به التفاوت سود٥-تسهيلات به سپرده٦-درآمد عمليات٧- كارمزد دريافتيرشد١- نسبت مالكيت٢-هزينه پرسنلي به درآمد كل٣- دارايي ثابت به دارايي کل1-نرخ رشد سود قبل از كسر ماليات٢- نرخ رشد تسهيلات٣- نرخ رشد سپرده هاي موثر٤- نرخ رشد درآمد٥- سهم سپرده هاي موثر٦- سهم تسهيلات پیشینه تحقیق به منظور يافتن پيشينه تحقيق، تحقيقات داخل و خارج از كشور را در حد امكان و دسترسي با كليد واژه هاي سبك تصميم گيري و رویكرد مالي در بانكها، سبك تصميم گيري و رویلكرد مالي ، سبك تصميم گيري و رویكرد در بانكها ، ... در مجلات ، سايتهاي معتبر مديريتي، پايان نامه ها و... مورد بررسي و جستجو قرار داده شد. در تحقيقات متعددي، به ويژه در خارج از كشور، ارتباط سبكهاي تصميم گيري با متغيرهاي گوناگوني همچون سبك رهبري ، سيستم هاي ارزشي افراد، عدالت سازماني و...و هم چنين رویكرد مالي با جهت گيري هاي استراتژيك و اولويتهاي كاري،كوچك سازي و بهره وري كاركنان، شيوه تفكر مديران يا مالكان شركتها و... سنجيده شده است كه در زير به نمونه اي از آن ها اشاره مي شود : تحقيقات داخل کشور: 1-سعید غنی(1373)در پژوهش خود، با عنوان بررسی رابطه سبک های رهبری مدیران با خشنودی شغلی معلمان در مدارس راهنمایی پسرانه شهرستان اهواز بر روی 426 معلم که به شیوه نمونه گیری تصادفی انتخاب شده اند، و از روش همبستگی ساده و چند متغیری بهره گرفته است بیان میدارد: 1 )هر یک از سبک های رهبری ملاحظه کار و سازماندهنده با خشنودی شغلی رابطه دارد ، ولی در سبک رهبری مشارکتی چنین رابطه ای ملاحظه نشد. 2)در روابط همبستگی چندگانه سبک های رهبری ملاحظه کار-سازماندهنده ملاحظه کار –مشارکت کننده با خشنودی معلمان رابطه معناداری وجود دارد ،اما همبستگی سبک های سازماندهنده – مشارکت کننده با خشنودی شغلی معلمان و نیز رابطه مجموع سه سبک رهبری با خشنودی شغلی معلمان رابطه معناداری نداشته است. 2)ندا زراعتی (1390) درپايان نامه خود به بررسي رابطه بين شيوه هاي تصميم گيري مديران وسلامت سازماني فرمانداری پرداخته است .نتايج تحقيق وي نشان داده است كه شيوه تصميم گيري مديران به ترتيب اولويت مشاركتی ،مشورتي وآمرانه مي باشد .در سازمان هایی كه از شيوه تصميم گيري مشاركتي استفاده مي شود ، سلامت سازماني نيز بالاتر بوده است. 3) ابراهیم امیری(1389) موضوع "تاثير كوچك سازي را بر روی عملكرد مالي و بهره وري كاركنان" مورد بررسي قرار داده اند.عملكرد مالي در اين تحقيق، شامل دو معيار سودآوري و كارايي است كه در آن نسبتهاي بازده دارايي، باسرمايه، نسبت درآمد عملياتي به كارمندان، نسبت فروشها به كارمندان و نسبت ارزش افزوده به كارمندان در نظر گرفته شده است. داده هاي مالي از ٢٥٨شركت ترخیص کالا مورد بررسي قرار گرفته كه نتايج تحقيق نشان دادند شركت هايي كه كوچكسازي را اجرا مي كنند، نسبت به شركت هاي مشابه خود، مشكلات مالي زيادي را تحمل مي كنند.كوچكسازي يك تاثير مثبت را از طريق بهبود سودآوري و كارايي شركت نشان داد اما تاثيري بر بهره وري كاركنان نداشت.هم چنين بهبود عملكرد مالي به وسيله كوچكسازي، بيشتر در شركت هايي نمود داشت كه هيچ نيروي با تجربه و ماهري را از دست نداده بودند. • تحقیقات خارج از کشور 1) فردريك اي راس،كوين ام مك نلي و جيمز ام كومر(1996)به بررسي رابطه بين تصميم گيري ورویكرد مديران فروش پرداخته اند .يافته هاي تحقيق بيانگر اين است كه سبكهاي تصميم گيري شهودي، وابسته و فوری بر رویكرد تاثير نداشتند، ولي سبكهاي اجتنابي وعقلايي به ترتيب داراي رابطه منفي ومثبت معناداري با رویكرد بودند . 2)در تحقيقي كه توسط آنورا و سيري ياما (2009)مالكان بنگاه هاي كوچك بر رویكرد مالي صورت گرفته است،پرسشنامه براي1000نفر از مديران اجرايي شركت هاي ژاپني ارسال شد كه ٣٦٧ پرسشنامه قابل استفاده دريافت شد، تفكر كارآفرينانه و تفكر اجرايي كه اين دو شيوه برخط مشي ها، استراتژي ها و تصميمات مديريت تاثير مي گذارد و اين خود بر رویكردشركت اثرگذار است.هم چنين رابطه بين اين دو نوع شيوه تفكر و رویكرد شركت درتمامي مراحل زندگي كاري يك شركت بيان شده است. تفكر كارآفرينانه از دو جزء تشكيل شده كه خود اين اجزاء شامل چندين معياربه شرح زير است: ١. توانايي ها(نوآوري، خلاقيت، رهبري، سرزنده بودن، تصميم گيري، دورانديشي و تشخيص مشكل) ٢. كيفيتهاي خاص (روحيه وابسته، شخصيت، تفكر مثبت، روحيه جسورانه، ذهن چالشي، بلندپروازي و انعطاف پذيري) شيوه تفكر اجرايي نيز به همبن صورت شامل دو جزء و معيارهاي مختص به خوداست: ١. توانايي ها(توانايي تجزيه و تحليل، جمع آوري اطلاعات، تفكر سيستمي، بردباري، پشتكار، حسابگري و حل مساله) ٢. كيفيت هاي خاص(توانايي بيان حقيقت، تشريك مساعي، عقلانيت، تمايل به ثبات، تمايل به موفقيت، محافظه كاري و سازگاري) يافته هاي تحقيق نشان دادند كه وقتي مديران يا مالكان بنگاه هاي كوچك بيشتر تفكر كارآفرينانه دارند، در دوران مقدماتي و ركود از مراحل زندگي كاري، رویكردشان بالاتر است.هم چنين وقتي مديران يا مالكان شركت ها بيشتر تفكر اجرايي دارند، در دوران رشد و بلوغ باعث بالاتر رفتن رویكرد مي شود. فهرست منابع منابع فارسی 1-آذر ،عادل، مومني،منصور( 1383 )،آمار وكاربرد آن در مديريت،جلد اول،چاپ دهم،تهران،انتشارات سمت 2-آذر ،عادل، مومني،منصور( 1383 )،آمار وكاربرد آن در مديريت،جلد دوم،چاپ دهم،تهران،انتشارات سمت 3- باقريان، محمد و همكاران، ( 1380 ) تصميم گيري حكيمانه رويكردي جديد به مديريت ،چاپ اول، موسسه چاپ و انتشارات مركزآموزش مديريت دولتي 4-حاضر، منوچهر، ( 1377 )، تصميم گيري در مديريت ،چاپ سوم ،موسسه چاپ و انتشارات مركزآموزش مديريت 5-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك تجارت براي سال مالي1390 6-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك رفاه كارگران براي سال مالي 1390 7-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك سپه براي سال مالي 1390 8-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك صادرات ايران براي سال مالي1390 9-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك ملت براي سال مالي 1390 10-سازمان حسابرسي، ( 1390 )،گزارش حسابرسي بانك ملي ايران براي سال مالي1390 11-ساسان گهر، پرويز،( 1387 )،گزارش عملكرد نظام بانكي كشور در سال 1387 12- سرمد،زهره،بازرگان ،عباس،حجازي،الهه،( 1380 )،روش هاي تحقيق در علوم رفتاري،چاپ پنجم،تهران،انتشارات آگاه 13-شلاگ هفرنان، ( 1384 )، بانكداري نوين در تئوري وعمل ،ترجمه پارساييان، علي وشيراني،عليرضا،چاپ اول،انتشارات بانک سپه 14-ایران نژاد پاریزی، ساسان گهر، مهدی ،پرویز، سازمان و مدیریت از تئوری تا عمل، ناشر:موسسه بانکداری ایران، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران،چاپ اول، 1371 15-حاجی کریمی، عباسعلی، مدیریت منابع انسانی، تهران انتشارات بازرگانی،1378 16-حافظ نيا،محمد،( 1377 )،روش تحقيق در علوم انساني،تهران،انتشارات سمت 17-حقيقت، جعفر،نصيري، ناصر، ( 1382 )، بررسي كارايي سيستم بانكي با كاربرد تحليل پوششي داده ها، فصلنامه پژوهش هاي اقتصادي ، شماره 9و 10 18- خاكي،غلامرضا،( 1379 )،روش تحقيق در مديريت،تهران،مركز انتشارات دانشگاه آزاداسلامي 19-سلماني،داود،( 1384 )،كيفيت زندگي كاري ،چاپ اول،انتشارات دانشكده مديريت دانشگاه تهران 20- صالحي صدقيا ني،جمشيد ، ابراهيمي،ايرج ( 1378 )، آمار وكاربرد آن در مديريت ،جلد(1و2)، چاپ اول،تهران،انتشارات هستان 21-كريستوفر بارلتروپ ، دايانا مك نافتن ، ( 1384 )، تفسير گزارش ها وصورت هاي مالي بانك ها،انتشارات پژوهشكده پولي وبانكي بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران 22-معاونت امور بانكي،بيمه وشركت هاي دولتي وزارت امور اقتصادي ودارايي، ( 1389 )، ارزيابي رویكرد بانك ها در سال 1389 23- معاونت امور بانكي،بيمه وشركت هاي دولتي وز ارت امور اقتصادي ودارايي، ( 1390 )، ارزيابي رویكرد بانك ها در سال 1390 24- معاونت امور بانكي،بيمه وشركت هاي دولتي وزارت امور اقتصادي ودارايي، ( 1389 )،مجموعه مقالات اولين همايش نقش ورویكرد نظام بانكي در تحقق اهداف برنامه سوم توسعه 25-معاونت امور بانكي،بيمه وشركت هاي د ولتي، ( 1388)،نقش ورویكرد نظام بانكي در برنامه سوم توسعه 26-مورهد،گريفين،( 1382 )،رفتار سازماني ،ترجمه الواني،سيدمهدي،معمارزاده،غلامرضا،چاپ هفتم،انتشارات مرواريد 27-مهرگان،محمدرضا،( 1383 )،مدل هاي كمي در ارزيابي رویكرد سازمان ها ،چاپ اول،موسسه چاپ و انتشارات دانشگاه تهران 28-ونوس،داور،دانايي فر،حسن( 1381 )،فرهنگ جامع مديريت،تهران،انتشارات صفار 29-هربرت اي سايمون، ( 1371 )،رفتار اداري ،بررسي در فراگردهاي تصميم گيري در سازمان اداري ،ترجمه طوسي ، محمد علي،چاپ اول،مركز چاپ و انتشارات مركز آموزش مديريت دولتي منابع انگلیسی: -1-Anura De Zoysa,Siriyama Kanthi Herath,The impact of owner/managers’ mentality on financial performance of SMEs in Japan,Journal of management development vol25 no.7،2007،662-666. 2- B.charles Tatum,Richard Eberli, Carin kottraba, Travis Bradberry,Leadership, decision making and organizational justice, management decision 41/10, 2003،1006-1016. 3- Bowman, sarah Y,Decision Making Styles of a Medical centers management group:A case study, Bisiness sourse premier, 92, vol 70,issue 3. 4- Darwish A. Yousef, Predictors of decision making styles in a non-western country, Leadorship and organization Development Journal, 19/7, 1998366-373. 5- David P.Spicer, Eugene Sadler – Smith,An examination of the general decision making style questionnair in two uk samples,Journal of managerial psychology vol.20,no2،2005, 137-149 6- Frederick A.Russ, Kevin M.MC Neilly and James M.comer, Leadership, Decision making and performance125 of sale manages, :A Multi-Level Approach,Journal of personal selling and sales management,Vol.XVI, n3،1996,1-15 6- Gyn-Chang Yu,Jong Sung Park,The effect of downsizing on the financial performance and employee productivity of Korean firms,International Journal of manpower vol.27no.3،2006،230-250 7- Jeff Hoi Yan Yeung,Willem Selen,Chee- Chuong Sum,Bao Feng Huo,Linking financial performance to strategic orientation and operational priorities,International Journal of Physical Distribution and Logistics Management,vol.36no.3،2006،210-230 8- Leonic Jooste,Cash flow ratios as a yardstick for evaluating financial performance in African business,Management Financial,vol.32 no.۷،2006،569-576 9- Ming-Chin Chen,Shu-Ju Cheng,Yuhchang Hwang,An empirical investigation of relationship between intellectual capital and firm’s market value and financial performance,Journal of Intellectual Capital,vol6 no۲،2005،159-176 10- Patrick E.connor, Boris W.Becker,Personal value systems and Decision –Maleiny style of public managers,Public personnel management, vol 32, no 1،2003،155 – 180 11- Petrus Wilhelm steinberg, Decision making style within Different Hierarchical levels in the south African military Healfh service, Department of management practice,2003,Faculty of Economic sciences 12- Peter Thunholw,Decision–making style: habit, style or both?, Personality and Individual differenece, 36،2004, 931-944 13- Richard Ebrelin , B.charles Tatum,Organizational gustice and decision making,Management decision ,vol43, no7/8 ,2005, 1040-1048 14- Robert Loo ,A Psychometric evaluation of the General Decisin making style Inventory,Personality and individual Difference, 29,805-905 15- Shoshana Shiloh,Shelly Koren,Dau Zakay,Individual differences in compensatory decision making style and need for closure as correlates of subjective decision complexity and difficulty,personality and differences,30،2001،699 - 710 16- Terryl Fox, J.Wayne Spence ,An examination of the decision styles of Project managers:Evidence of significant diversity,Information and management ,36, 1999, 313-320 17- Yuan Wang, Trust and Decision Making Styles in Chinese township – village enterprises,Journal of Managerial Psychology,vol 18,no 6،2003،541 – 556